เรื่อง: ความเป็นธรรมในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีศึกษาการหักค่าลดหย่อน, (วปอ.8756)
|
|
หมวดหมู่:
|
งานวิจัย
|
มิติ:
|
มิติเศรษฐกิจ/Economics
|
พื้นที่/ขอบเขต:
|
ภายในประเทศ/Domestic/Local
|
ผู้เขียน:
|
วิทยาลัยป้องกันราชอาณาจักร, นายพิทยา สุราวุธ, (วปอ.8756)
|
หน่วยงานเจ้าของ:
|
วิทยาลัยป้องกันราชอาณาจักร
|
ปีที่พิมพ์:
|
2561
|
จำนวนหน้า:
|
|
การเปิดเผยข้อมูล:
|
สาธารณะ
|
|
บทคัดย่อ:
ก
บทคัดยอ
เรื่อง ความเปนธรรมในการเสียภาษีเงินได บุคคลธรรมดา
กรณีศึกษาการหักคาลดหยอน
ลักษณะวิชา การเศรษฐกิจ
ผู วิจัย นายพิทยา สุราวุธ หลักสูตร วปอ. รุนที่ 61
ปญหาความเป นธรรมในการจัดเก็บภาษีของรัฐกับประชาชนผู!มีรายได!เป นความขัดแย!ง
ที่มีมาอย'างยาวนาน โดยเฉพาะปญหาการเสียภาษีเงินได!บุคคลธรรมดา หนึ่งในสาเหตุมาจากกฎหมาย
ค'าลดหย'อน โดยเฉพาะค'าลดหย'อน LTF และ RTF ที่ถูกวิจารณ8ว'าก'อให!เกิดความไม'เป นธรรม เนื่องจาก
การลงทุนทั้ง 2 แบบนั้น ส'วนมากจะเป นผู!มีรายได!สูง รวมทั้งความซ้ําซ!อนจากกฎหมายภาษีเงินได!
บุคคลธรรมดา งานวิจัย “ความเป นธรรมในการเสียภาษีเงินได!บุคคลธรรมดา กรณีศึกษาการหัก
ค'าลดหย'อน” จะศึกษาหลักในการจัดเก็บภาษี อธิบายความเป นมาของการหักลดหย'อน และการยกเว!น
ภาษีที่เกี่ยวข!อง ทั้งของประเทศไทยและต'างประเทศ เพื่อให!ผู!อ'านเข!าใจในหลักการและจุดประสงค8
ที่แท!จริงของกรมสรรพากรในการแบ'งเบาภาระภาษีของประชาชน นอกจากนี้ ยังศึกษา วิเคราะห8
รวมถึงเปรียบเทียบ การหักค'าลดหย'อนภาษีของประเทศไทยและต'างประเทศ การวิจัยนี้พบว'า การหัก
ค'าลดหย'อนภาษีของประเทศไทยนั้น ค'อนข!างมีความเป นธรรม แต'ยังขาดค'าลดหย'อนที่สําคัญ เช'น
ค'าลดหย'อนการศึกษาตนเอง รวมถึงการให!เครดิตค'าลดหย'อนไปใช!ในปAถัดไป และเพื่อหาแนวทาง
ปรับปรุงการหักค'าลดหย'อนภาษีที่เหมาะสม ผู!วิจัยยังได!สัมภาษณ8เชิงลึกกับผู!เสียภาษีในทุกระดับรายได!
โดยพบว'า ค'าลดหย'อนที่คนส'วนใหญ'คิดว'าเป นธรรม คือ ค'าลดหย'อนส'วนตัว เนื่องจากเข!าถึงโดยทั่วกัน
ในส'วนของความไม'เป นธรรมกลุ'มรายได!ที่แตกต'างนั้น มีความคิดเห็นที่แตกต'างกัน ซึ่งได!แก'
ค'าลดหย'อนบุตร ค'าลดหย'อน LTF RMF และค'าลดหย'อนช!อปช'วยชาติ นอกจากนี้ กรมสรรพากร
ยังควรเชื่อมโยงข!อมูลค'าลดหย'อนเพื่อเตรียมข!อมูลเหล'านี้ไปยังแบบแสดงรายการภาษีอย'างอัตโนมัติ
เพื่ออํานวยความสะดวกแก'ผู!เสียภาษี รวมถึงควรฝDกอบรมเจ!าหน!าให!สามารถตอบคําถามผู!เสียภาษี
อย'างมีประสิทธิภาพ
abstract:
Abstract
Title Fairness of personal income tax ; a case study on tax allowances
Field Economics
Name Mr. Pitthaya Surawut Course NDC Class 61
Tax collection disagreement between taxpayers and government have
been on going for many decades, especially the collection of personal income tax.
Problem arises partly from complicated law and unfair tax allowances for instance :
Long Term Equity Fund (LTF) and Retirement Mutual Fund (RMF) tax allowances have
been complained the most due to its unfairness viewed by several academics. The
allowances have been percieved to favour high-income people due to lack of lower
income's investment choices for the middle class. This research focuses on "Fairness
of personal income tax ; a case study on how effective tax allowances are" the research
will explain the underlying reasons and history of tax allowances and tax deductions
both from Thailand and worldwide's perspectives. This paper tries to illustrate how
tax benefits alleviate every taxpayers' tax liabilities. From comparing and analyzing
Thailand and world's tax benefit, we found that Thailand tax benefits is relatively fair
but still lack some crucial allowances and well explained rules such as taxpayer's
education benefits and how many years back taxpayers can use their benefit. This
research carried out an in-depth interview to gain insight from various income taxpayers.
The finding reveals that the fairest allowance is the self deduction allowance due to its
accessibility. On the other hand, findings reveals that the most unfair allowances
include child tax credit, LTF and RMF tax allowance and shopping for the nation tax
allowance due to inaccessibility by majority of the people. Furthermore, to facilitate
taxpayers the Revenue Department should combind all major tax allowances
information to a pre-fill format in tax returns form automatically. Last but not least,
the Revenue Department should also train it’s staff to be able to answer taxpayer’s
questions more efficiently.
